Инфографика: Налоговые гавани (офшоры) и сколько денег страны теряют из-за их существования

Исследователи из Университета Калифорнии, Беркли и Университета Копенгагена считают, что около 40% многонациональной прибыли (это более 650 миллиардов долларов в 2016 году) переводится в налоговые убежища каждый год. Этот способ снижает доходы от корпоративного подоходного налога для стран почти на 200 миллиардов долларов, или на 10% от мировых налоговых поступлений.

Что такое налоговые убежища (офшоры)? Это места с очень низкими «эффективными» ставками налогообложения, которые в определенных условиях еще и предлагают финансовую тайну. В основном, это крохотные островные государства, но, к примеру, республику Ирландию также считают налоговой гаванью, особенно страну любит компания Apple.

Об исследовании

Исследователи создали базу данных, показывающую, где корпорации регистрируют свою прибыль во всем мире. Используя эти данные, авторы разработали методологию для оценки суммы прибыли, перенесенной в налоговые убежища многонациональными компаниями, и того, сколько каждая страна теряет в прибыли и налоговых поступлениях от такого перемещения денежных средств. Во всем мире транснациональные компании перевели более 650 миллиардов долларов прибыли в налоговые убежища в 2016 году, и это привело к сокращению глобальных поступлений от корпоративного налога почти на 10%.

Многонациональные фирмы переносят прибыль в налоговые гавани, чтобы уменьшить свои глобальные налоговые счета. К примеру Google: в 2017 году Google Alphabet сообщил о доходе в 23 миллиарда долларов на Бермудских островах, небольшом острове в Атлантическом океане, где ставка корпоративного подоходного налога равна нулю.

Данная инфографика охватывает 86 стран, которые составляют 92% мировой экономической активности и более 70% населения мира. Здесь можно увидеть предполагаемую потерю доходов от корпоративного подоходного налога. Некоторые страны отмечены зеленым цветом — это налоговые гавани. Для налоговых убежищ мы сообщаем, какую прибыль они получают из стран с высокими налогами и какова эффективная ставка налога на прибыль.

Транснациональные корпорации США переносят сравнительно больше прибыли (около 60% своей иностранной прибыли), чем транснациональные корпорации из других стран (в среднем 40% для остального мира). Таким образом, акционеры транснациональных корпораций США, по-видимому, являются главными победителями в глобальном перемещении денег. Более того, правительства налоговых гаваней получают значительные выгоды от этого явления: облагая налогом большую сумму прибыли, которую они получают по низким ставкам (менее 5%), они могут генерировать больше налоговых поступлений, как часть своего национального дохода, чем США и многие ведущие европейские страны, которые имеют гораздо более высокие налоговые ставки.

До недавнего времени это исследование не было бы возможным, потому что компании обычно публично не раскрывают страны, в которых регистрируется их прибыль, а данные национальных счетов не позволяют изучать многонациональные корпорации отдельно от других фирм. Но в последние годы статистические институты большинства развитых стран мира (включая ключевые налоговые убежища) начали выпускать новые макроэкономические данные, известные как «статистика зарубежных филиалов». Эти данные позволяют получить полное представление о том, где транснациональные компании регистрируют свою прибыль, и, в частности, оценить объем прибыли, зарегистрированный в налоговых убежищах по всему миру. 

С полным исследованием можно ознакомиться здесь.